Криптовалюта и налоги: что нужно знать
Вот уже четвертый год федеральные налоговые формы спрашивают вас о биткойнах и других криптовалютных операциях. Вопрос «Да или Нет», который появлялся в верхней части формы 1040, стал еще более конкретным в 2022 налоговом году. В нем говорится: «В любое время в течение 2022 года вы: (а) получали (в качестве вознаграждения, вознаграждения или оплаты за имущество или услуги); или (b) продавать, обменивать, дарить или иным образом распоряжаться цифровым активом (или финансовым интересом в цифровом активе)?»
Что вы будете делать, если поставите галочку «Да»? Как вы вводите эти операции при подготовке декларации о подоходном налоге? У нас есть ответы на эти и другие вопросы.
Что такое криптовалюта?
Давайте сначала убедимся, что мы на одной странице, когда дело доходит до подготовки к уплате налога на криптовалюту. Вот как IRS классифицирует криптовалюту: это цифровая валюта или «цифровое представление стоимости». Его нельзя увидеть, подержать в руке или положить в бумажник. Он используется уже более десяти лет, и за последние несколько лет его популярность возросла. Вместо того, чтобы использовать банк для создания, перевода и обмена средств, криптовалюта использует распределенную и зашифрованную сеть блокчейнов для обработки транзакций. Ни один банк или государственный орган не контролирует его, как это происходит с традиционными валютами.
Криптовалютные единицы называются монетами, хотя физической монеты нет. Вы храните монеты в цифровом кошельке или используете биржу или брокерскую компанию. Некоторые из основных поставщиков бирж и брокерских услуг — Binance, Coinbase, Kraken и eToro.
Биткойн был первой криптовалютой — у нас есть руководство по его покупке, продаже и управлению — и он остается самым популярным. К нему присоединились, среди прочих, Ethereum, Litecoin и Dogecoin. Криптовалюта может использоваться для оплаты товаров или услуг, в качестве инвестиции или просто для обмена средств с кем-то другим, будь то другие криптовалюты или традиционная валюта. Транзакции записываются в анонимную цепочку блоков, которую можно рассматривать как оцифрованную публичную бухгалтерскую книгу.
(Кредит: Coinbase)
Для целей ваших налогов стоимость криптовалюты в долларах на момент транзакции рассматривается как доход 1099 или, в случае получения вами ее в качестве оплаты от работодателя, доход W-2.
Механика использования криптовалюты часто так же проста, как сканирование QR-кода или копирование и вставка длинного идентификатора. Однако то, что происходит в фоновом режиме, гораздо сложнее, чем обычная банковская транзакция, поскольку транзакция должна быть проверена многими распределенными серверами, а не одним банком или биржей.
Криптовалюта является собственностью, согласно IRS
Если вы являетесь налогоплательщиком США и используете криптовалюту, но не платите налоги с какой-либо прибыли от нее, вы не одиноки. Вы также не соответствуете Правила IRS(Открывается в новом окне), который может догнать вас когда-нибудь. Агентство может оштрафовать вас, если вы не сможете доказать «уважительную причину».
С 2014 года IRS сочла криптовалюту собственностью(Открывается в новом окне). Налогоплательщики обязаны сообщать о транзакциях с виртуальной валютой в долларах США в своих налоговых декларациях, что означает, что они должны определить ее справедливую рыночную стоимость на дату транзакции. Вы можете определить справедливую рыночную стоимость, конвертировав виртуальную валюту в доллары США или в другую валюту, которая затем может быть конвертирована в доллары США (при условии, что обменный курс валюты определяется рыночным спросом и предложением).
Лучшие налоговые приложения для криптовалютных транзакций
Другими словами, вам нужно вести очень точную бухгалтерию, если вы планируете использовать криптовалюту. Вы можете использовать некоторые общие бухгалтерские приложения, такие как Intuit QuickBooks Online, наряду со встроенными приложениями или дополнительным вводом данных. Хороший совет — начать вести подробный учет всех ваших криптовалютных транзакций с самого начала, поскольку восстановление многолетних транзакций может быть трудным или даже невозможным.
Означает ли это, что вы можете быть на крючке для транзакций, начиная с 2014 года? Да. Фактически, IRS разослала письма налогоплательщикам, участвовавшим в транзакциях с криптовалютой, информируя их о том, что они должны подать исправленную декларацию и заплатить налоги.
Капитальные активы против обычного дохода
Если вы продаете свой дом, потому что переезжаете, или продаете акции, потому что хотите получить прибыль, эта недвижимость считается капитальным активом. Виртуальные валюты похожи. Когда вы продаете их и получаете прибыль, вы платите с них налог на прирост капитала, либо краткосрочный (удерживаемый менее года и облагаемый налогом как обычный доход), либо долгосрочный (по Приложению D).
Эти суммы рассчитываются так же, как и другие доходы и убытки от прироста капитала. Вы берете базовую стоимость (сумму, которую вы заплатили за валюту) и подсчитываете, насколько она выросла или уменьшилась с этой даты. Ставки прироста капитала в 2022 налоговом году могут составлять 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода.
Однако, если вы продаете недвижимость как часть бизнеса или торговли, недвижимость не считается капитальным активом и облагается налогом как обычный доход. То же правило распространяется и на продажу виртуальной валюты. IRS рассматривает «характер» прибыли или убытка — ваши намерения или причины, по которым вы продаете.
Часто задаваемые вопросы IRS о транзакциях в виртуальной валюте (открывается в новом окне) дать четкие ответы на самые распространенные вопросы. Вы также можете прочитать плотнее Уведомление IRS 2014-21 (открывается в новом окне).
Отчетность о криптовалюте с помощью TurboTax и H&R Block
Существует посвященный ПО для налогообложения криптовалюты(Открывается в новом окне) доступны (мы их не проверяли), но вы можете подготовиться к уплате крипто-налога, используя онлайн-услуги по личному налогообложению.
TurboTax и H&R Block — единственные две службы подготовки налогов, которые проведут вас через процесс регистрации продажи криптовалюты. Вопросы и ответы TurboTax в этой области подробны и предлагают множество рекомендаций. Вы можете сообщать о транзакциях с криптовалютой, используя любую другую онлайн-службу налоговой подготовки, но они не предназначены для того, чтобы помочь вам в этом, как TurboTax и H&R Block (TurboTax сильнее в этой области).
С TurboTax вам придется воспользоваться TurboTax Premier (89 долларов за федеральную регистрацию) или TurboTax Self-Employed (119 долларов за федеральный бюджет), чтобы получить помощь с налогами на биткойны и налоги на альткойны. Версия Deluxe (59 федеральных долларов) не включает его.
Мини-мастер криптовалют TurboTax находится в разделе «Ваш доход» в разделе «Инвестиции и сбережения» (1099-B, 1099-INT, 1099-DIV, 1099-K, Crypto). Есть несколько распространенных ситуаций, которые потребуют от вас заполнения этого раздела. Вы бы сделали это, если бы вы:
Получил криптовалюту в качестве оплаты за товары или услуги
Продал, обменял, потратил или преобразовал его
Получил его в качестве дохода, затем держал и продал с целью получения прибыли.
Получил в подарок (облагается налогом только при продаже, обмене или утилизации)
Получил новую криптовалюту от AirDrop
О транзакциях в криптовалюте иногда сообщается в форме 1099-B, форме 1099-K, форме W-2 или приложении C (заработанный доход, как и наличные деньги) или налоговой декларации, которую отправляет вам ваша биржа. Биржи не обязаны рассылать эти формы, поэтому не удивляйтесь, если у вас их нет с 2022 года. Вы обязаны отслеживать свои транзакции.
Если вы не вели записи, найдите в своей учетной записи биржи возможность загрузить свой заказ или торговую историю в виде CSV-файла. Если вы часто торгуете, не забывайте периодически загружать свою историю в течение года, поскольку ваша биржа может ограничить вас, например, данными за три месяца.
Рекомендовано нашими редакторами
TurboTax позволяет импортировать транзакции из 30 финансовых сервисов, включая Coinbase и Robinhood. Сайт либо проведет вас через процесс, либо сообщит вам, когда формы будут доступны. Мы протестировали налоговые веб-сайты в феврале, до того, как все формы были окончательно оформлены, и поэтому не можем поручиться за то, насколько гладко пройдет этот процесс для вас. Вы всегда можете загрузить CSV-файл со своего компьютера, если не можете импортировать форму непосредственно из своей биржи. Есть несколько способов сделать это в зависимости от вашей ситуации, и справочные файлы TurboTax объясняют это.
У вас всегда есть возможность вручную ввести столько транзакций, сколько вам нужно. Если у вас их много, вы сэкономите время, используя агрегатор транзакций, такой как CoinTracker. TurboTax требуется название услуги и EIN плательщика (если у вас есть 1099-B). Теперь он использует ту же страницу, которую вы использовали бы для сообщения о продаже любого типа инвестиций. Вам необходимо предоставить следующее:
После того, как вы введете данные и нажмете «Продолжить», появится сводка транзакции. Вы можете либо добавить больше транзакций, либо продолжить возврат, если вы закончили. Окончательное резюме сообщает вам, была ли это краткосрочная или долгосрочная прибыль или убыток, и в чем заключалась эта прибыль или убыток.
(Кредит: ТурбоТакс)
Пользователи TurboTax, которые должны получить возмещение, могут разместить эти средства на счете Coinbase, где их можно будет конвертировать в криптовалюту.
H&R Block — это единственный другой веб-сайт, посвященный личному налогообложению, который включает в себя специальные инструменты и пошаговые инструкции для отчетности о транзакциях с криптовалютой в вашей налоговой декларации. Его поддерживают только версии Premium (в настоящее время 69 долларов США для федерального уровня) и Self-Employed (89 долларов США на момент написания этой статьи). Обе версии, как ожидается, вырастут в цене в конце налогового сезона.
С прошлого года H&R Block улучшила свои криптоинструменты. Сайт рекомендует вручную вводить менее десяти транзакций, но позволяет вам просто сообщать об итогах, если ваши криптовалютные транзакции доступны в форме 8949 или в вашем отчете о прибылях и убытках. Вы вводите детали продажи аналогично тому, как вы делаете это в TurboTax, хотя теперь вы можете продолжать добавлять транзакции на той же странице. Начиная с налогового сезона 2022 года вы можете импортировать транзакции через CoinTracker.
(Кредит: Блок H&R)
Как другие налоговые приложения справляются с налогами на криптовалюту?
Вы можете использовать любой налоговое приложение для отчетов о транзакциях с криптовалютой, но вы не получите от него особой помощи, поэтому я рекомендую использовать TurboTax или H&R Block или сертифицированного специалиста по налогам. Если вы сообщаете о транзакциях с криптовалютой с помощью другого приложения, вам необходимо рассчитать реальную рыночную стоимость криптовалюты в долларах США для налоговой декларации. Вы вводите любой доход от криптовалюты, как и любой другой аналогичный элемент в своем возвращении.
Некоторые сайты предлагают краткие справочные разделы по подготовке к уплате налога на криптовалюту, но это все. FreeTaxUSA — лучший среди таких сервисов. У него есть хорошая справочная статья по этой теме, в которой указаны различные формы IRS, в которые будут вводиться транзакции в зависимости от того, как вы получили криптовалюту (например, инвестиции, майнинг и заработная плата). Он также содержит серию отличных, четко написанных часто задаваемых вопросов.
Нужен ли вам профессионал для подготовки к уплате налогов на криптовалюту?
Вы можете подарить виртуальную валюту, перевести ее между кошельками или биржами и купить за доллары США, не создавая налоговой ситуации. Но если у вас за плечами многочисленные налогооблагаемые события или вам нужно наверстать упущенное за прошлые годы, вам может потребоваться консультация профессионала, предпочтительно CPA, который специализируется на вопросах налогообложения виртуальной валюты.
